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业绩承压 *ST天业陷多事之秋

http://www.tzgcjie.com 来源:            发布时间:2018-05-04 00:43:45

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近日*ST天业(600807)的麻烦接连不断。在2017年归属净利润亏损、2017年年报被会计师事务所出具无法表示意见等一系列利空之下,*ST天业再添新愁,因涉嫌违反证券法律法规,*ST天业被立案调查。陷入多事之秋的*ST天业,在今年一季度业绩持续承压的背景下能否走出困局值得关注。

被立案调查添新愁

麻烦缠身的*ST天业再添被立案调查的新烦恼。

5月3日*ST天业发布公告称,5月2日公司收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》。因公司涉嫌违反证券法律法规,中国证监会决定对*ST天业进行立案调查。

在公告披露后,*ST天业被立案调查事宜引起市场极高的关注度,针对公司被立案调查具体原因等问题,北京商报记者曾致电*ST天业董秘办公室进行采访,不过截至记者发稿前,对方电话并未有人接听。

不过,*ST天业被立案调查事宜或将面临投资者索赔。5月3日,北京商报记者从上海创远律师事务所律师许峰团队处获悉,目前正在推进*ST天业投资者索赔征集代理工作。

许峰认为,初步判断在2018年5月3日之前买入*ST天业股票,并且在2018年5月3日后卖出或继续持有股票的投资者,可参与此次索赔。

事实上,*ST天业的麻烦事远不止此。4月28日,*ST天业交出2017年的年报答卷,而公司2017年的经营业绩可谓惨淡。财务数据显示,*ST天业在2017年实现的营业收入约18.37亿元,较上年同期同比下降12.46%,对应实现归属于上市公司股东的净利润亏损约2.27亿元,同比下降268.02%。报告期内实现的扣非后净利润更是亏损约5.77亿元。

经营业绩不佳的同时,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“瑞华”)对*ST天业2017年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告。瑞华在无法表示意见审计报告的专项说明中指出,*ST天业2017年开展保理业务对外借款25.93亿元,天业小额贷款股份有限公司对外借款8253万元。截至2017年12月31日其他应付账款余额中包括非金融机构及个人借款余额约13.96亿元,瑞华表示,虽然实施了检查、函证等程序,仍未能获取充分适当的审计证据,以合理判断上述保理业务的真实性及对外借款的资金去向,也无法判断*ST天业在财务报表中对非金融机构借款及相应借款费用确认及列报的完整性。

此外,瑞华也无法判断*ST天业对外担保事项对财务报表负债、损益及列报的相关影响。基于种种情形,瑞华认为上述事项对财务报表产生的影响重大且具有广泛性,因此出具无法表示意见审计报告。

上交所发函追问

5月3日上交所火速下发针对公司2017年年度报告的事后审核问询函,在问询函中,上交所对*ST天业连抛20条监管问题进行追问。

*ST天业控股股东资金占用问题备受上交所的关注。数据显示,*ST天业2017年保理和小额贷款业务形成应收账款超过30亿元,其他应收款余额25亿元。据*ST天业披露的年报显示,公司2017年的财务费用约6.57亿元,较2016年增长近4亿元,增长幅度约149.05%。对于财务费用增加的原因,*ST天业归结为借款额增加、利息资本化减少所致。上交所指出,财务费用的部分资金成本高达24%,是公司亏损的主要原因。上交所要求,*ST天业对比保理业务收入与对外借款的资金成本、逾期还款成本,说明公司在负债逾期、负债规模及融资费用大幅上升的情况下,仍然增加保理业务规模的原因及合理性。并结合控股股东和实际控制人的负债情况,说明保理业务的增加是否与实际控制人负债相关,是否通过保理业务为实际控制人提供资金支持。

*ST天业对外担保问题也遭到质疑,据*ST天业披露的年报数据显示,截至2017年12月31日,公司对外担保金额为11.67亿元。上交所要求*ST天业按照控股子公司、实际控制人及其控制的公司和其他关联方分项列示公司全部对外担保的对象、金额、担保类型及期限、是否具有反担保及担保能力是否充足,逐项说明上述担保的债务人就上述担保债务是否具有支付能力;披露公司对外担保所涉债务是否出现逾期并已履行担保责任情形,是否涉诉及具体金额等。

此外,*ST天业2017年经营活动产生的现金流净额为-18.87亿元,而筹资活动的现金流净额仅增加4.49亿元,其中低息短期银行借款同比下降8亿元,以高息为主的社会借款达14亿元,同时货币资金从18亿元下降至1.84亿元,逾期债务合计10.28亿元。上交所认为,公司已严重缺乏融资及还款能力,要求*ST天业补充披露为应对资金短缺拟采取的相关措施。

筹划重组未果

自2017年以来,*ST天业的业绩承压迹象就开始凸显。在此背景下,公司寄希望于通过收购资产来谋求新的盈利增长点,不过*ST天业资本运作计划以失败告终。

4月25日,*ST天业发布公告称,公司决定终止重大资产重组事宜。据了解,*ST天业重大资产重组交易对方为公司控股股东山东天业房地产开发集团有限公司(以下简称“天业集团”),此次交易构成关联交易。具体来看,*ST天业拟采取发行股份购买资产方式,购买天业集团持有的Shandong Tianye Group Bid Co Pty Ltd(山东天业集团投标公司,以下简称“天业投标公司”)部分股权,并拟受托管理天业集团享有除此次拟收购股权外的天业投标公司的剩余股权及其对应的股东权利。

天业投标公司除持有南十字澳洲100%股权外,无其他实际经营业务。南十字澳洲通过其全资控股的南十字黄金生产运营南十字项目。标的资产行业类型为有色金属矿采选业,主要从事黄金勘探、开发及生产业务。

不过,此次重组事宜在筹划逾4个月后最终告吹,对于终止的原因,*ST天业表示“由于天业集团在使用信托贷款收购南十字黄金时,已经将标的公司股权、目标公司股权及标的资产涉及的采矿权质押给贷款方,目前天业集团与贷款方就相关资产解除质押的时间、条件及债权实现的安排等个别条款未能达成一致意见等因素所致”。

北京商报记者 刘凤茹

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